07 de Noviembre 2023
¿Qué es el Régimen Simple de Tributación? ¿Qué beneficios tiene para las Micro y Pequeñas Empresas?
El Régimen Simple de Tributación (RST) es un sistema para empresarios y emprendedores que ayuda a reducir la carga de impuestos. Con este régimen, puedes ahorrar dinero al pagar tus impuestos de manera más sencilla y unificada. Las tarifas impositivas son bajas y se calculan en función de tus ingresos. Puedes optar por entrar voluntariamente en este sistema, y tendrás que presentar una declaración anual y pagar impuestos cada dos meses a través de la plataforma electrónica de la DIAN.
Este régimen también simplifica el proceso de declaración de impuestos, ya que te permite presentar tanto los impuestos nacionales como los territoriales en un solo formulario, incluso si realizas actividades en diferentes municipios. El Régimen Simple de Tributación es una opción para considerar si deseas una forma más eficiente y económica de cumplir con tus obligaciones fiscales como empresario.
Ciertas personas naturales y jurídicas en Colombia pueden optar por el RST (Régimen Simple de Tributación) si cumplen con ciertos requisitos. Estos requisitos incluyen tener ingresos brutos inferiores a 100,000 UVT en el año gravable anterior, ser una persona natural que desarrolle empresa o profesión liberal, o ser una persona jurídica cuyos socios o accionistas sean personas naturales residentes en Colombia. Además, si se dedican a profesiones liberales o actividades donde prevalece el factor intelectual sobre el material, sus ingresos no pueden superar 12,000 UVT; la DIAN proporciona el mecanismo de facturación electrónica de forma gratuita si es necesario.
Las tarifas de tributación de Impuesto Simple se declaran y pagan una vez al año por todos los ingresos anuales; después de la reforma tributaria de 2022 las tarifas son las siguientes:
- Tarifas para Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquería:
| Ingresos brutos anuales (UVT) | Tarifa SIMPLE consolidada |
| Igual o superior a 0 | 1.2% |
| Mayor que 0, pero menor o igual a 6,000 | 2.8% |
| Mayor que 6,000, pero menor o igual a 15,000 | 4.4% |
| Mayor que 15,000, pero menor o igual a 30,000 | 5.6% |
- Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos, actividades industriales, telecomunicaciones y otras actividades:
| Ingresos brutos anuales (UVT) | Tarifa SIMPLE consolidada |
| Igual o superior a 0 | 1.6% |
| Mayor que 0, pero menor o igual a 6,000 | 2.0% |
| Mayor que 6,000, pero menor o igual a 15,000 | 3.5% |
| Mayor que 15,000, pero menor o igual a 30,000 | 4.5% |
- Actividades de expendio de comidas y bebidas, y actividades de transporte:
| Ingresos brutos anuales (UVT) | Tarifa SIMPLE consolidada |
| Igual o superior a 0 | 3.1% |
| Mayor que 0, pero menor o igual a 6,000 | 3.4% |
| Mayor que 6,000, pero menor o igual a 15,000 | 4.0% |
| Mayor que 15,000, pero menor o igual a 30,000 | 4.5% |
- Educación y actividades de atención de la salud humana y de asistencia social:
| Ingresos brutos anuales (UVT) | Tarifa SIMPLE consolidada |
| Igual o superior a 0 | 3.7% |
| Mayor que 0, pero menor o igual a 6,000 | 5% |
| Mayor que 6,000, pero menor o igual a 15,000 | 5.4% |
| Mayor que 15,000, pero menor o igual a 30,000 | 5.9% |
- Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el factor intelectual sobre el material:
| Ingresos brutos anuales (UVT) | Tarifa SIMPLE consolidada |
| Igual o superior a 0 | 3.7% |
| Mayor que 0, pero menor o igual a 6,000 | 8.3% |
- Actividades económicas CIIU 4665, 3830 y 3811:
La tarifa del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE- para las personas naturales o jurídicas que desarrollen las actividades económicas CIIU 4665, 3830 y 3811 corresponderá al 1.62%.
Mientras que, los anticipos de tributación de Impuesto Simple es un porcentaje que se paga cada 2 meses y la idea es que vaya cubriendo el impuesto simple que se declarará al finalizar el año.
Anticipo después de la reforma tributaria 2022
Para el año gravable 2023 y siguientes, se establecen los siguientes anticipos en forma de tarifas consolidadas bajo el régimen SIMPLE de tributación:
- Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquería
| Ingresos brutos bimestrales (UVT) | Tarifa SIMPLE consolidada |
| 0 - 1,000 | 1.2% |
| 1,000 - 2,500 | 2.8% |
| 2,500 - 5,000 | 4.4% |
| 5,000 - 16,666 | 5.6% |
- Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos en los que predomina el factor material sobre el intelectual, los electricistas, los albañiles, los servicios de construcción y los talleres mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades industriales, incluidas las de agro-industria, mini-industria y micro-industria; actividades de telecomunicaciones y las demás actividades no incluidas en los siguientes numerales:
| Ingresos brutos bimestrales (UVT) | Tarifa SIMPLE consolidada |
| 0 - 1,000 | 1.6% |
| 1,000 - 2,500 | 2.0% |
| 2,500 - 5,000 | 3.5% |
| 5,000 - 16,666 | 4.5% |
- Actividades de expendio de comidas y bebidas, y actividades de transporte:
| Ingresos brutos bimestrales (UVT) | Tarifa SIMPLE consolidada |
| 0 - 1,000 | 3.1% |
| 1,000 - 2,500 | 3.4% |
| 2,500 - 5,000 | 4.0% |
| 5,000 - 16,666 | 4.5% |
- 4. Educación y actividades de atención de la salud humana y de asistencia social:
| Ingresos brutos bimestrales (UVT) | Tarifa SIMPLE consolidada |
| 0 - 1,000 | 3.7% |
| 1,000 - 2,500 | 5.0% |
| 2,500 - 5,000 | 4.4% |
| 5,000 - 16,666 | 5.9% |
- Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el factor intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones liberales:
| Ingresos brutos bimestrales (UVT) | Tarifa SIMPLE consolidada |
| 0 - 1,000 | 7.3% |
| 1,000 - 2,500 | 8.3% |
- Actividades económicas CIIU 4665, 3830 y 3811:
La tarifa del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación SIMPLE para las personas naturales o jurídicas que desarrollen las actividades económicas CIIU 4665, 3830 y 5811 corresponderá al 1.62%. La misma tarifa será aplicable para el pago bimestral anticipado que deberá declarar y pagar.
Además, El RST (Régimen Simple de Tributación) ofrece beneficios exclusivos que ayudan a que las empresas sean más competitivas en el mercado y fomenta la innovación. Estos beneficios incluyen la exoneración del Impuesto sobre las Ventas (IVA) para tiendas pequeñas, minimercados, micro mercados y peluquerías que operen de manera exclusiva. Las tarifas varían de 1.2% a 8.3% según los ingresos brutos y la actividad empresarial. Además, se promueve la bancarización con un descuento del 0.5% en el impuesto a pagar del RST para pagos recibidos a través de tarjetas débito o crédito. Aquellos que se dedican exclusivamente a tiendas y peluquerías no son responsables del IVA y pueden descontar el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) pagado, siempre que estén debidamente certificados por el agente retenedor, con límites definidos. Es importante mencionar que este beneficio no se acumula con el descuento por pagos electrónicos.
En resumen, estos son los beneficios que se podrán obtener gracias al Régimen Simple de Tributación (RST):
- Mejora en el flujo de efectivo para los contribuyentes:
- Menos retenciones fiscales en los ingresos.
- Tasas de impuestos más bajas que el Impuesto sobre la Renta.
- Reducción de costos de cumplimiento tributario:
- Un solo pago para varios impuestos.
- Declaración y pago electrónicos.
- Simplificación de impuestos locales.
- Exención del Impuesto sobre las Ventas para ciertos negocios.
- Reducción de costos de contratación de empleados:
- Los aportes de pensiones de los trabajadores se descuentan del impuesto.
- Posibilidad de exoneración de parafiscales.
- Incentivos para la bancarización:
- Descuentos en el impuesto por pagos electrónicos.
- Descuento del 4x1.000:
- Posibilidad de descontar el GMF pagado del impuesto.
- No acumulable con el descuento por pagos electrónicos.
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